Hộ kinh doanh TMĐT

Hộ kinh doanh trên sàn TMĐT cần thực hiện những nghĩa vụ thuế nào?

Hộ kinh doanh trên sàn TMĐT có chức năng thanh toán (Shopee, TikTok Shop, Lazada,...) cần thực hiện các nghĩa vụ thuế sau:

Thuế GTGT: Tỷ lệ % theo ngành x Doanh thu
Thuế TNCN: Tỷ lệ % theo ngành x Doanh thu
Thuế khác: Tùy theo ngành nghề: Thuế tiêu thụ đặc biệt, Thuế tài nguyên bảo vệ môi trường (nếu có).

Căn cứ theo nghị định 117/2025/NĐ-CP, từ ngày 01-07-2025 sàn TMĐT có chức năng thanh toán có trách nhiệm kê khai, khấu trừ & nộp thuế (GTGT, TNCN) thay cho nhà bán hàng

TỶ LỆ TÍNH THUẾ THEO NGÀNH NGHỀ

Nhóm ngành nghề	Thuế GTGT	Thuế TNCN
Phân phối, cung cấp hàng hóa	1%	0.5%
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu	5%	2%

HKD cần xác định nhóm ngành nghề để biết tỷ lệ % tính thuế theo doanh thu trên sàn

Xác định doanh thu tính thuế

Doanh thu tính thuế: Là toàn bộ số tiền bán hàng, tiền cung ứng dịch phát sinh (bao gồm cả phí ship, phí hoa hồng, phí hạ tầng,...), không phân biệt đã thu được tiền hay chưa.
Doanh thu từ tất cả các kênh (cửa hàng, TMĐT, mạng xã hội...) đều được cộng gộp lại để xác định doanh thu chịu thuế trong năm.
Sàn TMĐT chỉ “kê khai, khấu trừ và nộp thuế thay” trong phạm vi doanh thu phát sinh trên sàn. Nghĩa vụ thuế cuối cùng phụ thuộc vào tổng doanh thu trong năm và phương pháp tính thuế áp dụng cho nhóm doanh thu đó

Ví dụ minh họa

Một người bán Thời trang trên sàn Shopee có tổng doanh thu tháng là 200 triệu. Sau khi trừ các loại phí sàn, trợ giá... số tiền họ thực nhận là 150 triệu. Chủ shop phải nộp thuế 1,5% (1% thuế GTGT, 0,5% thuế TNCN) trên doanh thu 200 triệu, thay vì trên tiền thực nhận 150 triệu.

Thuế GTGT = 1% x 200tr = 2tr
Thuế TNCN = 0,5% x 200tr = 1tr

=> Tổng Thuế sàn khấu trừ nộp thay = 2 triệu + 1 triệu = 3 triệu

Kiểm tra nghĩa vụ thuế của tôi?

Bán hàng trên sàn TMĐT có phải đăng ký kinh doanh?

Đối tượng

Cá nhân bán hàng online hoạt động có tính ổn định, thường xuyên phải thực hiện đăng ký kinh doanh theo đúng quy định

Lợi ích

Đảm bảo hoạt động ổn định và lâu dài
Tạo dựng uy tín trên sàn
Tránh rủi ro xử phạt hành chính

Thủ tục, hồ sơ

Sử dụng mẫu 01 - Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 168/2025/NĐ-CP
Lệ phí: 100.000 – 300.000 đồng/lần
Hướng dẫn chi tiết hồ sơ, thủ tục

Lưu ý: Nếu đăng ký kinh doanh lần đầu, Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh đồng thời được coi là Giấy chứng nhận đăng ký thuế. Điều này giúp đơn giản hóa thủ tục cho hộ kinh doanh khi thực hiện nghĩa vụ thuế sau này.

Sàn đã kê khai, nộp thuế thay có cần xuất HĐĐT không?

Sàn TMĐT có chức năng thanh toán KHÔNG có trách nhiệm xuất HĐĐT thay cho người bán. HKD phải xuất HĐĐT:

HKD có doanh thu hàng năm từ 1 tỷ trở lên và có hoạt động bán hàng hóa, dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng phải đăng ký sử dụng HĐĐT.
HKD không thuộc đối tượng bắt buộc dùng HĐĐT nhưng khách yêu cầu xuất hóa đơn thì được đề nghị CQT cấp HĐĐT theo từng lần phát sinh.

Mẹo nhỏ

Tham khảo ngay phần mềm xuất hóa đơn điện tử tự động, kết nối dữ liệu trực tiếp với Cơ quan Thuế

Xem chi tiết

Thời điểm xuất HĐĐT

HKD trên sàn TMĐT xuất HĐĐT khi:

Đơn hàng giao thành công & chuyển trạng thái “Đã giao”
Không phân biệt đã thu tiền hay chưa, không chờ thu tiền

HĐĐT cho đơn hủy/hoàn hàng

Không được XÓA/HỦY HĐĐT sai xót
Thực hiện điều chỉnh/thay thế HĐĐT với những đơn hàng hủy/hoàn

Thủ tục, hồ sơ đăng ký

Sử dụng mẫu 01/ĐKTĐ-HĐĐT và gửi lên cơ quan Thuế
Xem hướng dẫn chi tiết hồ sơ, thủ tục đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử

Lưu trữ HĐĐT

Lưu trữ tối thiểu 5 năm
Lưu trữ đúng định dạng dữ liệu chuẩn XML
Lưu đầy đủ các tài liệu đi kèm hóa đơn

Tôi có phải xuất HĐĐT không?

Quyết toán thuế cho hộ kinh doanh trên sàn TMĐT

Đối tượng

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế TNCN theo thu nhập tính thuế (doanh thu - chi phí hợp lý) phải thực hiện quyết toán thuế hằng năm theo quy định

Các trường hợp quyết toán

HKD nhóm 1 (Doanh thu từ 500 triệu trở xuống): số thuế sàn khấu trừ, nộp thay được hoàn trả hoặc bù trừ theo quy định.
HKD nhóm 3 & nhóm 4 (Doanh thu trên 3 tỷ): tính toán lại số thuế thực tế phát sinh phải nộp trong năm theo thuế suất 17%, 20%, và nộp bổ sung phần thuế còn thiếu hoặc có thể được hoàn thuế nếu có số thuế nộp thừa.

Hướng dẫn quyết toán thuế

Số thuế sàn đã khấu trừ được coi là số thuế tạm nộp trong năm, cuối năm, HKD cần thực hiện quyết toán để tính toán lại số thuế thực tế phát sinh phải nộp trong năm.

Lưu ý: Hộ kinh doanh cần:

Theo dõi doanh thu thực tế để đối chiếu với sàn, đảm bảo không bị sót hoặc kê khai trùng, tránh rủi ro khi quyết toán
Theo dõi và lưu trữ đầy đủ các khoản chi phí hợp lý phát sinh trong năm để tính lại thu nhập tính thuế chính xác, làm cơ sở xác định nghĩa vụ thuế cuối cùng