Hướng dẫn hoàn thuế - quyết toán thuế cho HKD trên nền tảng TMĐT

Hoàn thuế là quyền lợi của hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng TMĐT khi nộp thừa thuế GTGT hoặc TNCN, giúp đảm bảo số thuế thực nộp phản ánh đúng nghĩa vụ thực tế. Việc nắm rõ các bước và thủ tục hoàn thuế/ quyết toán sẽ giúp người bán thực hiện nhanh chóng, chính xác và thuận tiện.

1. Hoàn thuế

1.1 Các trường hợp thực hiện hoàn thuế

Hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng TMĐT, nếu cả năm có doanh thu thuộc diện không chịu thuế GTGT và thuế TNCN (1 tỷ đồng/ năm trở xuống) nhưng đã nộp thuế (dù là do tổ chức quản lý nền tảng khấu trừ và nộp thay hoặc tự nộp trực tiếp), thì được thực hiện thủ tục hoàn thuế đối với số thuế đã nộp thừa, sau khi hoàn tất nghĩa vụ kê khai và nộp thuế theo quy định pháp luật.

1.2 Điều kiện để được hoàn thuế kinh doanh trên sàn TMĐT

Người nộp thuế cần đáp ứng đủ điều kiện theo quy định pháp luật. Cụ thể:

• Có mã số thuế cá nhân hợp lệ.
• Doanh thu trong năm không vượt ngưỡng chịu thuế (1 tỷ đồng/năm).
• HKD chọn phương pháp tính thuế TNCN theo doanh thu.
• Đã nộp thuế hợp lệ (tự nộp hoặc bị sàn khấu trừ).
• Có chứng từ rõ ràng về doanh thu, giao dịch và thuế đã nộp.
• Có thiết bị, kết nối Internet và tài khoản thuế điện tử để nộp hồ sơ.

Lưu ý: Nếu thiếu một trong các điều kiện trên, hồ sơ có thể bị từ chối hoặc kéo dài thời gian xử lý.

1.3 Hồ sơ đề nghị hoàn thuế

Văn bản đề nghị hoàn thuế theo mẫu số 01/TKN-CNKD

1.4 Cơ quan giải quyết/ thời gian xử lý

Cơ quan thuế nơi ở hiện tại/ tạm trú/ thường trú của cá nhân tại thời điểm nộp hồ sơ đề nghị hoàn. Sau khi nộp hồ sơ thành công, thời gian xử lý sẽ phụ thuộc vào từng loại hồ sơ:

• Hồ sơ thuộc diện hoàn trước - kiểm tra sau: thời gian xử lý tối đa 06 ngày làm việc
• Hồ sơ cần kiểm tra trước khi hoàn: Thời gian xử lý tối đa 40 ngày làm việc

1.5 Phương thức nộp

Nộp tờ khai hoàn thuế trực tiếp trên Cổng Dịch vụ công Quốc Gia hoặc trên app Etax Mobile.

1.6 Hướng dẫn Gửi hồ sơ hoàn thuế

• Bước 1: Hộ, cá nhân đăng nhập: https://dichvucong.gdt.gov.vn/tthc/homelogin
• Bước 2: Chọn tờ khai 01/TKN-CNKD
• Bước 3: Hộ, cá nhân thực hiện điền và kiểm tra các thông tin gợi ý được cơ quan thuế hỗ trợ điền sẵn tại mẫu văn bản đề nghị hoàn thuế hiển thị trên màn hình.

Lưu ý: Trên đây là hướng dẫn cơ bản của cơ quan Thuế, chúng tôi sẽ cập nhật hướng dẫn chi tiết ngay khi quy định và hướng dẫn cụ thể được ban hành.

2. Quyết toán thuế

2.1 Các trường hợp cần thực hiện quyết toán thuế

Hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng TMĐT chọn phương pháp tính thuế theo thu nhập nhưng đã nộp thuế (dù là do tổ chức quản lý nền tảng khấu trừ và nộp thay hoặc tự nộp trực tiếp), thì cần thực hiện thủ tục quyết toán thuế, sau khi hoàn tất nghĩa vụ kê khai và nộp thuế theo quy định pháp luật.

1.2 Hồ sơ đề nghị hoàn thuế

Văn bản đề nghị hoàn thuế theo mẫu số 02/CNKD-TNCN-QTT 

1.3 Phương thức nộp

Nộp tờ quyết toán thuế trực tiếp trên Cổng Dịch vụ công Quốc Gia hoặc trên app Etax Mobile.

1.4 Hướng dẫn Gửi hồ sơ quyết toán thuế

• Bước 1: Hộ, cá nhân đăng nhập: https://dichvucong.gdt.gov.vn/tthc/homelogin
• Bước 2: Chọn tờ khai 02/CNKD-TNCN-QTT 
• Bước 3: Hộ, cá nhân thực hiện điền và kiểm tra các thông tin gợi ý được cơ quan thuế hỗ trợ điền sẵn tại mẫu văn bản đề quyết toán thuế hiển thị trên màn hình.

Lưu ý: Trên đây là hướng dẫn cơ bản của cơ quan Thuế, chúng tôi sẽ cập nhật hướng dẫn chi tiết ngay khi quy định và hướng dẫn cụ thể được ban hành.

Thực hiện đúng thủ tục hoàn thuế không chỉ giúp người bán lấy lại số thuế nộp thừa mà còn đảm bảo minh bạch trong kê khai và quản lý thuế. Chủ động theo dõi, kiểm tra thông tin và gửi hồ sơ hoàn thuế đúng quy định sẽ giúp quá trình hoàn thuế diễn ra nhanh chóng, an toàn và hiệu quả.