Luật thuế GTGT mới nhất 2025 - Những điểm mới cần lưu ý

Từ 01/07/2025, Luật Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) sửa đổi chính thức có hiệu lực, kéo theo hàng loạt thay đổi quan trọng liên quan đến kê khai, khấu trừ, hoàn thuế và quản lý hóa đơn. Đặc biệt, giai đoạn 2025–2026 ghi nhận nhiều điều chỉnh lớn ảnh hưởng trực tiếp đến doanh nghiệp, hộ và cá nhân kinh doanh, nhất là trong thương mại điện tử và lĩnh vực nông sản. Dưới đây là những nội dung cốt lõi bạn cần nắm.

1. Luật Thuế GTGT sửa đổi có hiệu lực từ 01/07/2025

Ngày 26/11/2024, Quốc hội thông qua Luật Thuế GTGT sửa đổi số 48/2024/QH15, có hiệu lực từ 01/07/2025. Luật gồm 4 chương, 18 điều, kế thừa quy định cũ và bổ sung nhiều nội dung mới nhằm phù hợp với kinh tế số và mô hình kinh doanh đa nền tảng.

Các nhóm nội dung được điều chỉnh trọng tâm gồm:

• Người nộp thuế (đặc biệt với TMĐT, nền tảng số)

• Đối tượng không chịu thuế GTGT

• Giá tính thuế và thời điểm xác định thuế

• Thuế suất GTGT

• Điều kiện khấu trừ và hoàn thuế GTGT

2. 7 điểm mới quan trọng của luật thuế gtgt từ 01/07/2025

2.1. Siết chặt quản lý thuế với thương mại điện tử

• Nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam vẫn phải nộp thuế GTGT.

• Sàn TMĐT có chức năng thanh toán phải khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho hộ, cá nhân kinh doanh.

• Doanh nghiệp Việt Nam mua dịch vụ từ nhà cung cấp nước ngoài phải thực hiện khấu trừ, nộp thuế theo quy định.

2.2. Điều chỉnh đối tượng không chịu thuế GTGT

• Bổ sung nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế (tài trợ, ủng hộ, hàng hóa đặc thù, quốc phòng…).

• Làm rõ quy định với lĩnh vực chứng khoán, phái sinh, an ninh – quốc phòng.

• Lưu ý: Quy định về ngưỡng doanh thu không chịu thuế tiếp tục được điều chỉnh ở giai đoạn 2026 (xem mục 3).

2.3. Sửa đổi quy định về giá tính thuế GTGT

• Đồng bộ giá tính thuế hàng nhập khẩu với pháp luật thuế xuất nhập khẩu.

• Bổ sung nguyên tắc trừ giá đất khi tính thuế GTGT bất động sản.

• Làm rõ giá tính thuế cho ngành đặc thù như điện lực, vận tải, du lịch, cầm đồ, sách bán đúng giá bìa.

2.4. Luật hóa thời điểm xác định thuế GTGT

• Hàng hóa: tại thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc lập hóa đơn.

• Dịch vụ: tại thời điểm hoàn thành dịch vụ hoặc lập hóa đơn.
  → Không phân biệt đã thu tiền hay chưa.

2.5. Điều chỉnh thuế suất GTGT

• Tiếp tục áp dụng 3 mức: 0% – 5% – 10%.

• Làm rõ trường hợp không áp dụng thuế suất 0%.

• Phân bón chuyển từ không chịu thuế sang chịu thuế suất 5%.

2.6. Thay đổi điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào

• Bắt buộc có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (trừ trường hợp đặc biệt).

• Mở rộng trường hợp được khấu trừ (góp vốn bằng tài sản, mua qua ủy quyền, ô tô phục vụ kinh doanh…).

• Cho phép tính thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ vào chi phí hoặc nguyên giá tài sản.

2.7. Bổ sung trường hợp hoàn thuế GTGT

• Doanh nghiệp chịu thuế suất 5% được hoàn thuế nếu số thuế chưa khấu trừ ≥ 300 triệu đồng sau 12 tháng hoặc 4 quý.

• Làm rõ trường hợp không hoàn thuế với hàng nhập khẩu rồi xuất khẩu.

• Siết điều kiện hoàn thuế với dự án đầu tư.

3. Luật thuế GTGT áp dụng từ 01/01/2026 – những điều chỉnh đáng chú ý

Từ 01/01/2026, Luật Thuế GTGT tiếp tục được sửa đổi, bổ sung nhằm tháo gỡ vướng mắc thực tiễn, đặc biệt với hộ kinh doanh và lĩnh vực nông sản.

3.1. Nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT

• Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.

• Thay thế mức 100 triệu đồng/năm trước đây.

3.2. Điều chỉnh chính sách thuế với nông sản ở khâu thương mại

• Doanh nghiệp, HTX mua bán nông sản chưa chế biến:

• Không phải kê khai, nộp thuế GTGT đầu ra

• Vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào

3.3. Hướng dẫn chi tiết về đối tượng không chịu thuế từ 2026

Theo Nghị định 359/2025/NĐ-CP:

• Bán cho doanh nghiệp/HTX khác → không kê khai, không nộp thuế

• Bán cho hộ, cá nhân → thuế suất 5%

• Hộ, cá nhân nộp thuế trực tiếp → thuế GTGT 1% trên doanh thu

Giai đoạn 2025–2026 đánh dấu nhiều thay đổi lớn của Luật Thuế GTGT, tác động trực tiếp đến cách xuất hóa đơn, kê khai thuế và quản lý dòng tiền. Việc nắm rõ các điểm mới sẽ giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh chủ động điều chỉnh quy trình, giảm rủi ro sai sót và tuân thủ đúng quy định trong quá trình vận hành.