Giảm thuế VAT 2025–2026: Doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần biết gì?

Chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (VAT) tiếp tục được áp dụng trong giai đoạn 2025–2026 nhằm hỗ trợ phục hồi kinh tế, giảm chi phí cho người kinh doanh và kích cầu tiêu dùng. Tuy nhiên, không phải mọi đối tượng và ngành nghề đều được giảm, và cách áp dụng giữa doanh nghiệp và hộ kinh doanh cũng có sự khác nhau. Việc nắm rõ quy định sẽ giúp người nộp thuế áp dụng đúng và tránh sai sót khi xuất hóa đơn, kê khai thuế.

1. Thời gian áp dụng giảm thuế VAT

Chính sách giảm 2% thuế VAT được triển khai liên tục trong hai giai đoạn:

• Từ 01/01/2025 đến 30/06/2025

• Từ 01/07/2025 đến 31/12/2026

Trong thời gian này, hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng thuế suất 10% sẽ được giảm xuống 8%, trừ các nhóm bị loại trừ theo quy định của Chính phủ.

2. Đối tượng được hưởng chính sách giảm thuế

Chính sách giảm thuế VAT áp dụng cho:

• Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp (% trên doanh thu)

Tuy nhiên, mức giảm và cách thể hiện trên hóa đơn sẽ khác nhau giữa hai nhóm đối tượng này.

3. Hàng hóa, dịch vụ được giảm và không được giảm

Hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế VAT:

• Các hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10%

• Chủ yếu là hàng tiêu dùng, dịch vụ ăn uống, thương mại, vận tải, sản xuất, gia công thông thường

• Áp dụng thống nhất ở tất cả các khâu: nhập khẩu, sản xuất, kinh doanh thương mại

Hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế, bao gồm:

• Viễn thông

• Ngân hàng, tài chính, bảo hiểm, chứng khoán

• Bất động sản

• Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng)

• Hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT hoặc đang áp dụng thuế suất 5%

4. Mức giảm thuế VAT áp dụng cho từng đối tượng

Đối với doanh nghiệp (phương pháp khấu trừ):

• Áp dụng trực tiếp thuế suất 8% trên hóa đơn GTGT

• Thuế GTGT đầu vào, đầu ra kê khai và khấu trừ theo mức thuế đã giảm

Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (phương pháp trực tiếp):

• Được giảm 20% tỷ lệ % tính thuế GTGT trên doanh thu
  

• Ví dụ:
  

• Tỷ lệ 5% → còn 4%

• Tỷ lệ 3% → còn 2,4%

5. Lưu ý khi lập hóa đơn và kê khai thuế

• Doanh nghiệp phải ghi rõ thuế suất 8% trên hóa đơn GTGT

• Hộ kinh doanh phải ghi chú bắt buộc trên hóa đơn bán hàng:
  “Đã giảm … tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT theo Nghị quyết số 204/2025/QH15.”

• Không ghi đúng nội dung hoặc áp sai thuế suất có thể dẫn đến việc hóa đơn không hợp lệ, phải điều chỉnh và kê khai bổ sung

• Không cần làm thủ tục đăng ký riêng để được hưởng chính sách giảm thuế

6. Những điểm cần đặc biệt lưu ý

• Chính sách giảm thuế không áp dụng cho tất cả ngành nghề

• Không làm thay đổi phương pháp tính thuế GTGT

• Nếu hàng hóa, dịch vụ không thuộc diện giảm nhưng vẫn áp dụng mức 8% → có thể bị truy thu và xử phạt

• Cần theo dõi sát thời gian áp dụng để xuất hóa đơn đúng thời điểm

Chính sách giảm thuế VAT 2025–2026 là cơ hội để doanh nghiệp và hộ kinh doanh giảm chi phí thuế, cải thiện dòng tiền và nâng cao hiệu quả kinh doanh. Tuy nhiên, để tận dụng đúng lợi ích, người nộp thuế cần xác định chính xác đối tượng, hàng hóa dịch vụ được giảm và thực hiện đúng quy định về hóa đơn, kê khai thuế.