Doanh thu thuộc nhóm 2: Những quy định về thuế, hoá đơn HKD cần nắm vững

Trong quá trình hoạt động, khi doanh thu tăng lên, hộ kinh doanh sẽ được cơ quan thuế xếp vào các nhóm quản lý khác nhau để áp dụng phương pháp tính thuế và chế độ kế toán phù hợp. Trong đó, nhóm 2 là nhóm rất phổ biến, đặc biệt với các cửa hàng bán lẻ, tạp hóa, thời trang, quán ăn, đại lý phân phối… Vậy doanh thu bao nhiêu thì thuộc nhóm 2, cách tính thuế ra sao và cần tuân thủ những nghĩa vụ gì? Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn nắm rõ toàn bộ quy định quan trọng.

1. Doanh thu bao nhiêu thì thuộc nhóm 2?

Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh được xếp vào nhóm 2 khi Doanh thu từ 500 triệu đồng đến dưới 3 tỷ đồng.

Việc phân nhóm này là căn cứ để cơ quan thuế xác định:

• Phương pháp tính thuế

• Chế độ sổ sách kế toán

• Nghĩa vụ sử dụng hóa đơn điện tử

• Chu kỳ kê khai thuế

Lưu ý: Chỉ cần tại bất kỳ thời điểm nào trong năm, tổng doanh thu cộng dồn vượt mốc 500 triệu đồng, hộ kinh doanh sẽ được xác định thuộc nhóm 2, không cần chờ hết năm tài chính.

2. Phương pháp và tỷ lệ tính thuế hộ kinh doanh nhóm 2

Hộ kinh doanh nhóm 2 được lựa chọn một trong hai phương pháp nộp thuế:

Cách 1: Tính thuế trực tiếp trên doanh thu

• Thuế GTGT: tính theo tỷ lệ % trên doanh thu

• Thuế TNCN: tính theo tỷ lệ % trên phần doanh thu vượt ngưỡng

Công thức:

• Thuế GTGT = Doanh thu × Tỷ lệ % theo ngành 

• Thuế TNCN = (Doanh thu – 500 triệu/năm) × Tỷ lệ % theo ngành

Phương pháp này phù hợp với hộ kinh doanh nhỏ – vừa, ít chi phí đầu vào, không muốn làm sổ sách phức tạp.

Cách 2: Tính thuế theo thu nhập thực tế

• Thuế GTGT: tính theo tỷ lệ % trên doanh thu

• Thuế TNCN: tính trên thu nhập chịu thuế (doanh thu – chi phí hợp lệ)

Công thức:

• Thuế GTGT = Doanh thu × Tỷ lệ % theo ngành

• Thuế TNCN = (Doanh thu – chi phí được trừ) × 15%

Phương pháp này phù hợp với hộ kinh doanh có chi phí lớn, có hóa đơn đầu vào đầy đủ và muốn tối ưu số thuế phải nộp.

3. Nghĩa vụ xuất hóa đơn điện tử và ghi sổ kế toán

3.1. Quy định về hóa đơn điện tử

Theo nghị định 70/2025/NĐ-CP, bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế (áp dụng cho hộ có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm có hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, trong đó có bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng)

Hóa đơn điện tử là căn cứ quan trọng để:

• Xác định doanh thu

• Kê khai thuế

• Đối chiếu khi cơ quan thuế kiểm tra

3.2. Chế độ sổ sách kế toán theo thông tư 152/2025/TT-BTC

Tùy phương pháp tính thuế đã chọn:

Nếu tính thuế theo cách 1: Chỉ cần ghi sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (mẫu S2a-HKD).

Nếu tính thuế theo cách 2:

Phải ghi đầy đủ 4 loại sổ kế toán:

• Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ – Mẫu số S2b-HKD
• Sổ chi tiết doanh thu, chi phí – Mẫu số S2c-HKD
• Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa – Mẫu số S2d-HKD
• Sổ chi tiết tiền – Mẫu số S2e-HKD

Việc ghi chép đầy đủ giúp chứng minh chi phí hợp lệ, hạn chế bị ấn định thuế và tối ưu thuế TNCN phải nộp.

4. Kê khai thuế và quy định về tài khoản ngân hàng

4.1. Kê khai thuế theo quý

Hộ kinh doanh nhóm 2 thực hiện kê khai thuế theo quý. Cuối năm chỉ cần đối chiếu tổng doanh thu, không phải quyết toán phức tạp như doanh nghiệp.

Đây là ưu điểm lớn giúp hộ kinh doanh dễ quản lý và giảm áp lực thủ tục hành chính.

4.2. Bắt buộc có tài khoản ngân hàng riêng

Hộ kinh doanh nhóm 2 phải mở tài khoản ngân hàng riêng cho hoạt động kinh doanh.

Tài khoản này dùng để:

• Nhận tiền bán hàng

• Thanh toán với đối tác

• Là căn cứ để cơ quan thuế đối chiếu doanh thu thực tế

Việc sử dụng lẫn tài khoản cá nhân và kinh doanh có thể khiến doanh thu bị xác định sai và phát sinh rủi ro khi kiểm tra thuế.

5. Sử dụng phần mềm quản lý bán hàng để dễ dàng quản lý

Với hộ kinh doanh nhóm 2, doanh thu đã ở mức tương đối lớn nên việc ghi chép thủ công rất dễ sai lệch số liệu, quên hóa đơn hoặc khó đối chiếu khi cơ quan thuế kiểm tra.

Sử dụng phần mềm quản lý bán hàng giúp:

• Tự động ghi nhận và tổng hợp doanh thu

• Theo dõi doanh thu theo thời gian thực

• Quản lý hóa đơn điện tử tập trung

• Xuất báo cáo nhanh khi kê khai thuế

Đặc biệt, với hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm phải xuất hóa đơn điện tử, phần mềm tích hợp sẵn hóa đơn sẽ giúp hạn chế sai sót và tiết kiệm nhiều thời gian vận hành.

Hộ kinh doanh có doanh thu nhóm 2 và cần thực hiện đầy đủ các quy định về phương pháp tính thuế, kê khai theo quý, sử dụng hóa đơn điện tử, ghi chép sổ sách cũng như quản lý tài khoản ngân hàng riêng cho hoạt động kinh doanh. Việc nắm rõ các quy định này không chỉ giúp hạn chế rủi ro bị truy thu, xử phạt mà còn tạo nền tảng để hộ kinh doanh quản lý tài chính minh bạch, vận hành ổn định và mở rộng hoạt động trong thời gian tới.