Cách xác định doanh thu tính thuế cho Hộ kinh doanh

Để kê khai đúng thuế GTGT và thuế TNCN từ năm 2026, hộ kinh doanh cần nắm chắc cách xác định doanh thu tính thuế. Đây là căn cứ quan trọng để biết mình có thuộc diện chịu thuế hay không, kê khai theo tháng hay theo quý và tính thuế chính xác theo quy định mới. Dưới đây là hướng dẫn đầy đủ – dễ hiểu nhất.

1. Doanh thu tính thuế là gì?

Doanh thu tính thuế là toàn bộ tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ, bao gồm cả:

• Các khoản phụ thu, phí thu thêm ngoài giá bán.
• Doanh thu không phân biệt đã thu được tiền hay chưa.
• Doanh thu phát sinh trong kỳ tính thuế (tháng/quý).

Lưu ý: Từ năm 2026, theo Luật Thuế GTGT 2024:

• Doanh thu ≤ 200 triệu/năm → Không chịu thuế GTGT và thuế TNCN.
• Doanh thu > 200 triệu/năm → Thuộc diện nộp thuế và phải kê khai đầy đủ.

2. Các nguồn doanh thu được tính vào doanh thu tính thuế

Hộ kinh doanh phải cộng tất cả doanh thu sau:

• Doanh thu từ bán hàng hằng ngày.
• Doanh thu từ cung cấp dịch vụ (ăn uống, sửa chữa, vận tải, dịch vụ online...).
• Doanh thu từ bán hàng qua sàn TMĐT (Shopee, TikTok Shop...).
• Doanh thu chuyển khoản hoặc tiền mặt đều tính như nhau.
• Doanh thu bán hàng không xuất hóa đơn cũng phải ghi nhận.
• Doanh thu từ bán hàng không thường xuyên (dịch vụ theo buổi, theo đợt).

Không được tách doanh thu “có hoá đơn” và “không hoá đơn” để giảm thuế.

3. Doanh thu tính thuế theo từng phương thức bán hàng

Doanh thu bán hàng trực tiếp tại cửa hàng

Tính theo:

• Tổng số tiền trên hóa đơn bán hàng, hóa đơn máy tính tiền
• Trường hợp không xuất hóa đơn: ghi nhận theo thực tế tại sổ sách (bắt buộc từ 2026)

Doanh thu bán qua sàn thương mại điện tử

Tính theo:

• Tổng tiền hàng trước khi trừ chiết khấu, phí nền tảng, phí vận chuyển
• Không theo số tiền thực nhận từ sàn

Doanh thu dịch vụ

Tính theo:

• Tiền công sửa chữa
• Tiền dịch vụ ăn uống
• Tiền phí dịch vụ (giao hàng, vệ sinh, cho thuê...)
• Doanh thu theo từng lần phát sinh

Áp dụng cho ngành nghề:

• Cho thuê tài sản ngắn hạn
• Hoạt động theo hợp đồng theo đợt
• Chỉ ghi nhận tại thời điểm phát sinh doanh thu

4. Thời điểm xác định doanh thu tính thuế

Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC:

• Đối với hàng hóa: thời điểm giao hàng hoặc chuyển quyền sở hữu.
• Đối với dịch vụ: thời điểm hoàn thành dịch vụ hoặc thời điểm thu tiền (tùy thỏa thuận).

Doanh thu tính thuế đối với hộ kinh doanh là toàn bộ tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ phát sinh trong kỳ, không phân biệt đã thu hay chưa và không loại trừ khoản phí nào. Việc xác định đúng doanh thu không chỉ giúp hộ kinh doanh tránh sai sót khi kê khai thuế từ năm 2026 mà còn đảm bảo tuân thủ pháp luật và quản lý tài chính hiệu quả hơn.