Hộ kinh doanh cá thể phải nộp những loại thuế nào?

Nghĩa vụ thuế là nội dung quan trọng nhất mà hộ kinh doanh cá thể cần nắm rõ sau khi đăng ký thành lập. Theo Luật Quản lý thuế, Nghị quyết 198/2025/QH15 và các văn bản hướng dẫn hiện hành, hộ kinh doanh có nghĩa vụ nộp một số loại thuế tùy theo mức doanh thu, ngành nghề và hình thức hoạt động. Bài viết dưới đây giải thích rõ ràng để hộ kinh doanh hiểu chính xác mình phải nộp những loại thuế nào.

1. Căn cứ pháp lý quy định các loại thuế của hộ kinh doanh

Nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh được quy định tại:

• Nghị quyết 198/2025/QH15 về cơ chế chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân
• Luật Thuế giá trị gia tăng 2024
• Nghị định 01/2021/NĐ-CP – quy định về đăng ký hộ kinh doanh.
• Nghị định 123/2020/NĐ-CP và 70/2025/NĐ-CP – quy định về hóa đơn điện tử, liên quan đến doanh thu tính thuế.
• Thông tư 40/2021/TT-BTC (áp dụng đến 31/12/2025) về thuế GTGT, thuế TNCN với hộ kinh doanh và các văn bản sửa đổi bổ sung

Theo các căn cứ trên, hộ kinh doanh phải nộp thuế theo doanh thu thực tế, không phụ thuộc vào lợi nhuận.

2. Các loại thuế hộ kinh doanh cá thể phải nộp

Hộ kinh doanh có thể phải nộp các loại thuế sau:

• Thuế môn bài
• Thuế Giá trị gia tăng
• Thuế Thu nhập cá nhân

2.1. Thuế môn bài (thuế lệ phí môn bài)

Theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Nghị định 22/2020/NĐ-CP:

• Hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu/năm phải nộp thuế môn bài.
• Mức thuế môn bài phân theo doanh thu:
  • Doanh thu trên 500 triệu/năm: 1.000.000 đồng/năm.
  • Doanh thu 300–500 triệu/năm: 500.000 đồng/năm.
  • Doanh thu 100–300 triệu/năm: 300.000 đồng/năm.
  • Doanh thu ≤ 100 triệu/năm: không nộp thuế môn bài.

• Hộ kinh doanh mới thành lập được miễn môn bài năm đầu (năm thành lập + năm tài chính tiếp theo 31/12).

Lưu ý: Quy định này chỉ áp dụng đến 31/12/2025. Từ ngày 01/01/2026, Nghị quyết 198/2025/QH15 sẽ Chính thức xóa bỏ lệ phí môn bài

2.2. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Trước 01/01/2026, Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh nộp thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu, tùy ngành nghề.

• Doanh thu ≤ 100 triệu/năm → Không phải nộp thuế GTGT.
• Doanh thu > 100 triệu/năm → Nộp thuế GTGT theo tỷ lệ % doanh thu:
  • Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%
  • Dịch vụ: 5%
  • Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa; xây dựng có bao thầu vật tư: 3%
  • Ngành nghề khác: 2%

Từ ngày 01/01/2026, Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và Nghị quyết 198/2025/QH15, cách tính thuế GTGT của hộ kinh doanh như sau:

• Doanh thu ≤ 200 triệu/năm → Không phải nộp thuế GTGT.
• Doanh thu > 200 triệu/năm nộp thuế GTGT theo thuế suất của hàng hóa, dịch vụ (0%, 5% hoặc 10%). Không còn áp dụng tỷ lệ % trên doanh thu như giai đoạn trước 2026.

Lưu ý: Nội dung sẽ được cập nhật khi các văn bản hướng dẫn được ban hành, cách kê khai và tính thuế GTGT của hộ kinh doanh sẽ được quy định cụ thể hơn.

2.3. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (Điều 10) và Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu đồng/năm nộp thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu như sau:

• Phân phối hàng hóa: 0,5%
• Dịch vụ: 2%
• Sản xuất, vận tải, xây dựng không bao thầu vật tư: 1,5%
• Ngành nghề khác: 1%

Lưu ý: Luật Thuế TNCN 2007 đang khá cũ và có trong kế hoạch chỉnh sửa, vì vậy các tỷ lệ này tiếp tục áp dụng cho đến khi có văn bản thay thế. 

2.4. Thuế và phí khác (tùy ngành nghề)

Một số ngành nghề phải nộp thêm các khoản sau:

• Phí bảo vệ môi trường (chăn nuôi, khai thác khoáng sản, xăng dầu…).
• Thuế tài nguyên (nếu khai thác tài nguyên).
• Phí sử dụng hạ tầng chợ (kinh doanh tại chợ do Nhà nước quản lý).
• Phí môn bài phát sinh thêm nếu mở điểm kinh doanh phụ.

Phần lớn hộ kinh doanh phổ thông chỉ phải nộp 3 loại thuế chính: thuế môn bài, thuế GTGT, thuế TNCN.

3. Hộ kinh doanh có sử dụng lao động phải nộp thêm gì?

Theo Luật BHXH 2024:

• Chủ hộ kinh doanh thuộc diện tham gia BHXH bắt buộc từ 01/7/2025.
• Nếu thuê lao động theo hợp đồng, phải đóng BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy định.

Đây không phải thuế, nhưng là nghĩa vụ tài chính bắt buộc.

Hộ kinh doanh cá thể phải nộp thuế dựa trên doanh thu thực tế, chủ yếu gồm ba loại: thuế môn bài, thuế GTGT và thuế TNCN. Việc nắm rõ mốc 100 triệu và 200 triệu là quan trọng nhất để xác định hộ kinh doanh có phải nộp thuế hay không. Ngoài ra, hộ kinh doanh cần chú ý nghĩa vụ bảo hiểm và các loại phí phát sinh tùy ngành nghề để hoạt động đúng luật và tránh bị xử phạt.