Cách tính thuế 4 nhóm hộ kinh doanh từ 01/01/2026

Theo Luật Thuế TNCN sửa đổi được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025, từ 01/01/2026, hộ kinh doanh (HKD) được chia thành 4 nhóm dựa trên doanh thu năm, với cách tính thuế, chế độ hóa đơn và kế toán khác nhau. Việc phân nhóm này giúp cơ quan thuế quản lý sát thực tế hơn, đồng thời buộc hộ kinh doanh phải kê khai đúng theo quy mô hoạt động.

Nhóm 1: Doanh thu năm ≤ 500 triệu

• Thuế GTGT: Không phải nộp

• Thuế TNCN: Không phải nộp

• Kê khai:

• Khai doanh thu 1 lần/năm, chậm nhất 31/01 năm sau

• Nếu vượt ngưỡng 500 triệu trong 6 tháng đầu năm → khai chậm nhất 30/06 năm sau

Nghĩa vụ khác

• Hóa đơn điện tử: Không bắt buộc

• Chế độ kế toán: Sổ chi tiết doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (đơn giản)

Nhóm 2: 500 triệu < Doanh thu năm ≤ 3 tỷ

• Thuế GTGT: Doanh thu × tỷ lệ % theo ngành (kê khai theo quý)

• Thuế TNCN (Kê khai chậm nhất 31/01 năm sau)

Cách 1: Tính theo doanh thu = (Doanh thu − 500 triệu) × % tính thuế

Cách 2: Tính theo thu nhập = (Doanh thu - Chi phí) × 15%

Nghĩa vụ khác

• Hóa đơn điện tử: Bắt buộc nếu doanh thu trên 1 tỷ

• Chế độ kế toán: Sổ chi tiết doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ

Nhóm 3: 3 tỷ < Doanh thu năm ≤ 50 tỷ

• Thuế GTGT:

• Doanh thu × tỷ lệ % theo ngành

• Kê khai theo tháng

• Thuế TNCN: (Doanh thu − Chi phí)×17%

• Thời hạn kê khai TNCN: Chậm nhất 31/01 năm sau

Nghĩa vụ khác

• Hóa đơn điện tử: Bắt buộc

• Chế độ kế toán:

• Sổ chi tiết doanh thu, chi phí

• Sổ chi tiết doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ

Nhóm 4: Doanh thu năm > 50 tỷ

• Thuế GTGT:

• Doanh thu × tỷ lệ % theo ngành

• Kê khai theo tháng

• Thuế TNCN:(Doanh thu − Chi phí)×20%

• Thời hạn kê khai TNCN: Chậm nhất 31/01 năm sau

Nghĩa vụ khác

• Hóa đơn điện tử: Bắt buộc

• Chế độ kế toán:

• Sổ chi tiết doanh thu, chi phí

• Sổ chi tiết doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ

Từ 01/01/2026, hộ kinh doanh cần xác định đúng nhóm doanh thu để áp dụng đúng cách tính thuế, hình thức kê khai và chế độ hóa đơn. Nắm rõ quy định ngay từ đầu sẽ giúp tránh sai sót, không bị truy thu và yên tâm kinh doanh lâu dài. Việc chia 4 nhóm không nhằm “đánh thuế nặng hơn”, mà để đánh đúng – thu đúng – theo quy mô thực tế của từng hộ kinh doanh.