Từ 01/01/2026, bỏ thuế khoán hộ kinh doanh, hộ kinh doanh phải nộp thuế thế nào?

Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, từ ngày 01/01/2026, cơ chế thuế khoán dành cho hộ kinh doanh sẽ chính thức chấm dứt. Tất cả hộ kinh doanh trên cả nước chuyển sang phương pháp kê khai, tự xác định doanh thu, tự tính thuế và nộp thuế theo kỳ giống doanh nghiệp nhỏ nhưng áp dụng chế độ kế toán đơn giản hơn. Đây là bước chuyển quan trọng, tác động trực tiếp đến hàng triệu hộ kinh doanh đang hoạt động truyền thống. 

1. Bỏ thuế khoán từ 01/01/2026: Quy định chính thức là gì?

Theo quy định tại Nghị quyết 198/2025/QH15 và kế hoạch triển khai trong Quyết định 3389/QĐ-BTC:

• Cơ chế thuế khoán bị bãi bỏ hoàn toàn từ ngày 01/01/2026.
• Hộ kinh doanh không còn nộp thuế dựa trên mức ấn định của cơ quan thuế.
• Mọi hộ đang nộp thuế khoán sẽ được chuyển sang hộ kê khai.
• Không có ngoại lệ và không có hình thức “khoán một phần” hay “khoán theo ngành nghề”.
• Điều này giúp thống nhất phương pháp quản lý thuế, minh bạch doanh thu và tránh tình trạng ấn định không chính xác như trước đây.

2. Vì sao thuế khoán bị xoá bỏ?

Việc bỏ thuế khoán được đưa ra dựa trên nhiều hạn chế của cơ chế cũ:

• Thuế khoán không phản ánh đúng doanh thu thực tế, đặc biệt với hộ bán online, bán đa kênh.
• Dễ gây tranh chấp giữa hộ kinh doanh và cơ quan thuế.
• Không phù hợp với lộ trình hóa đơn điện tử và quản lý thuế dựa trên dữ liệu.
• Chưa đảm bảo công bằng giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ.
• Khó kiểm soát thất thu, gây áp lực cho quản lý thuế cấp cơ sở.

Việc chuyển sang kê khai giúp dữ liệu minh bạch, công bằng hơn, phù hợp với xu hướng chuyển đổi số.

3. Thuế môn bài cũng được bãi bỏ từ 01/01/2026

Song song với việc bỏ thuế khoán, Nhà nước cũng chính thức bỏ thuế môn bài áp dụng cho hộ kinh doanh.

• Đến hết ngày 31/12/2025, hộ kinh doanh vẫn nộp lệ phí môn bài theo quy định hiện hành.
• Từ 01/01/2026, thuế môn bài bị bãi bỏ hoàn toàn, không thu đối với hộ kinh doanh mới hoặc đang hoạt động.

Điều này giúp giảm chi phí tuân thủ trong giai đoạn chuyển đổi và tạo điều kiện thuận lợi cho hộ kinh doanh.

4. Sau khi bỏ khoán, hộ kinh doanh phải nộp thuế thế nào?

Từ năm 2026, hộ kinh doanh chuyển sang phương pháp kê khai, với các nguyên tắc:

• Tự ghi chép doanh thu – chi phí theo mẫu đơn giản.
• Tự lập tờ khai thuế theo kỳ (tháng hoặc quý).
• Tự xác định thuế phải nộp, cơ quan thuế chuyển sang hậu kiểm.

Hai loại thuế hộ kinh doanh phải nộp:

• Thuế GTGT: tính theo doanh thu – chứng từ hóa đơn.
• Thuế TNCN: tính theo thu nhập tính thuế (doanh thu trừ chi phí hợp lệ).

Các mốc miễn thuế sau 01/01/2026

• Doanh thu ≤ 200 triệu/năm: Miễn thuế GTGT và thuế TNCN.
• Doanh thu > 200 triệu/năm: Phải kê khai và nộp thuế GTGT + TNCN theo phương pháp kê khai.
• Không còn mốc 100 triệu/năm vì thuế môn bài đã bị bãi bỏ.

5. Hóa đơn điện tử: Khi nào hộ kinh doanh bắt buộc dùng?

Theo Nghị định 123/2020 và 70/2025/NĐ-CP:

• Hộ kinh doanh có doanh thu > 200 triệu/năm phải sử dụng hóa đơn điện tử.
• Hộ ≤ 200 triệu/năm không bắt buộc, nhưng vẫn phải cấp hóa đơn khi khách hàng yêu cầu.

Hóa đơn điện tử là căn cứ chính để xác định doanh thu tính thuế khi chuyển sang kê khai.

6. Chiến dịch 60 ngày của ngành Thuế: Hỗ trợ hộ chuyển đổi

Theo Quyết định 3389/QĐ-BTC, trong tháng 11–12/2025, Tổng cục Thuế triển khai “Chiến dịch 60 ngày chuyển đổi hộ khoán” nhằm hỗ trợ hộ kinh doanh trước khi cơ chế mới có hiệu lực.

Nội dung chính của chiến dịch gồm:

• Rà soát toàn bộ hộ kinh doanh đang nộp khoán.
• Hướng dẫn ghi chép doanh thu – chi phí theo mẫu sổ mới.
• Hỗ trợ đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử.
• Tập huấn kê khai thuế thử từ 1–2 kỳ để hộ quen quy trình.
• Hỗ trợ kích hoạt tài khoản thuế điện tử và ứng dụng kê khai.

Mục tiêu: đảm bảo 100% hộ khoán chuyển sang hộ kê khai trước 01/01/2026.

7. Hộ kinh doanh cần chuẩn bị những gì?

Để sẵn sàng khi thuế khoán bị xoá bỏ, hộ kinh doanh cần:

• Tập ghi chép doanh thu – chi phí đầy đủ.
• Bắt đầu làm quen phần mềm bán hàng và hóa đơn điện tử.
• Xác định lại doanh thu để biết có thuộc diện kê khai hay miễn thuế.
• Chuẩn bị chứng từ mua hàng, chi phí hợp lệ.
• Chủ hộ tham gia BHXH bắt buộc theo Luật BHXH 2024.

Từ 01/01/2026, hộ kinh doanh chuyển sang mô hình kê khai thuế minh bạch, không còn thuế khoán và không còn thuế môn bài. Đây là thay đổi lớn nhưng mang lại lợi ích dài hạn về tính minh bạch, công bằng và phù hợp với xu thế hóa đơn điện tử. Với “Chiến dịch 60 ngày” của ngành Thuế, hộ kinh doanh sẽ được hỗ trợ tối đa để chuyển đổi suôn sẻ, tránh rủi ro và hoạt động ổn định theo quy định mới.